С января 20205 г. вступят в силу масштабные изменения налогового законодательства. Они коснутся большинства налогоплательщиков, причем как физических лиц, так и организаций.

Нововведения в налогообложении, конечно, затронут бизнес. В первую очередь, малый бизнес. Так, компании, применяющие упрощенную систему налогообложения, впервые столкнутся с необходимостью уплачивать НДС. Малый бизнес, работающий в рамках специального налогового режима (УСН), привык к упрощенным формам ведения учета и отчетности, поскольку единый налог заменял почти все налоги ― на прибыль, НДС, на имущество.

Новое правовое регулирование обязывает все компании на УСН, которые в 2024 году заработали более 60 млн. рублей, уплачивать налог на добавленную стоимость с 2025 года. Для таких компаний предусмотрен выбор – уплачивать НДС по пониженным ставкам 5%/7% или выбрать общие ставки 20%/10%.

Уже сейчас, в 2024 году очень важно не ошибиться, поскольку выбранная ставка должна будет применяться компанией в течение 12 налоговых периодов, а значит, в течение трех лет. Построить правильный налоговый прогноз на три года вперед ― задача не простая. Как бизнесу правильно рассчитать свои потенциальный НДС на 2025 год?

Главным фактором при выборе ставки, конечно, является потенциальный размер налоговых вычетов. Если основные поставщики компании применяют общую систему налогообложения, обеспечивая большой размер налоговых вычетов, то выгодным может стать выбор в пользу общей ставки в 20%. Если «входящего» НДС мало, то логично выбирать пониженные ставки.

Простой анализ. Возьмем для исследования, например, выписку по расчетному счету вашей компании и из списка всех расходных операций выберем те, в которых указано «в том числе НДС».

Если доля таких операций в совокупной сумме расходов составит 70% и более, то можно утверждать, что применение общей ставки в 20% будет выгодно для бизнеса. Если же доля расходов с НДС ниже этого значения, то рекомендуется сделать выбор в пользу пониженных ставок налога на добавленную стоимость.

Как правило, для компаний, основную долю в расходах которых занимает фонд оплаты труда, говорить о возможности уплаты НДС по общим ставках не приходится. Для них введение НДС на упрощенной системе налогообложения ― это повод пересмотреть подход к ценообразованию и возможному увеличению цен реализации, поскольку дополнительное налогообложение неизбежно приведет к увеличению фискальной нагрузки на бизнес.

Именно поэтому важно на регулярной основе выстаивать финансовое, в том числе налоговое моделирование, позволяющее делать прогнозы в отношении результатов деятельности бизнеса и своевременно принимать правильные управленческие решения.

Вся информация в публикациях носит исключительно информативный характер и не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.Italic